二手车出口退税率_二手车出口有退税吗贴吧

1.公司必须是一般纳税人才能享受出口退税政策吗？

外贸企业出口退税的计算和申报

出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离 境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出 口销售。出口退税的企业包括外贸企业含工贸企业、工业企业和特定出口退税企业。 特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。

外贸企业出口退税的计算和申报

外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。

出口退税的计算

一. 计税依据和退税率

准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据

出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口， 不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如 果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的 加工费金额。

（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率

出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了 出口货物的退税率。自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率 计退增值税。

（1）煤炭、农产品出口退税率为3％；

（2）以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13％税率征收增值税的 货物（如小农具、农药、化肥等），以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物（农 产品除外），出口退税率为6％；

（3）按17％税率征收增值税的一般工业品，出口退税率为9％；

（4）外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14％。

需要注意的是，根据出口退税的从低退税原则，考虑到征税中存在的实际问题， 对出口的农产品，如果专用发票注明的税率是17％，也只按3％的退税率计算退税；对出 口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品，如果专用发票注明的税率是13％， 则分别按3％和6％的退税率计算退税。

二. 计算方法

准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于 计税依据乘以退税率，当期（次）应退税额等于当期（次）各出口货物应退税额的总和。 但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关 计算公式如下：

1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物 应退税额＝计税依据×适用退税率

2.委托加工收回后出口的货物 应退税额＝原材料金额×退税率＋工缴费金额×14％

3.进料加工复出口货物

应退税额＝计税依据×退税率－销售进口料件应抵减退税额

销售进口料应抵减退税额＝销售进口料件金额×退税率－海关对进口料件实征增值税税额

出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开 具进料加工贸易申请表后，从企业应退税款中扣除。

　 三. 具体计算实例

某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资料如 下（年初无库存）：

1.购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额46495.73元，已出口20000公斤；

2.&127;购进盐36000公斤，金额9230.77元，税额1569.23元，尚未出口；

3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶250吨，其中200吨转售给某轮胎厂加工轮胎，销售金额1440000元，税额244800元，已开具进料加工贸易申请表，另50吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎300条，金额965897.40元，增值税额164202.56元，消费税额96589.74 元；委托加工收回轮胎100条，支付工缴费金额120000元，增值税额20400元，工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.60元。购进和委托加工收回的轮胎已全部出口；

4.购进蒽醌3000公斤，金额175641.03元，税额29858.98元，已出口1000公斤；

5.购进林可霉素1250公斤，金额487179.50元，税额82820.52元，已全部出口；

6.购进汽油200000升，金额360000元，增值税额61200元，消费税额40000元，已出口100000 升（72000公斤）；

7.购进薄荷油20吨，金额3000000元，税额510000元，已出口10吨；

8.购进扑热息痛10000公斤，金额211965.81元，税额、36034.19元，已全部出口；

9.购进乳胶手套240000双，金额866640元，税额147328.80元，已出口100000双；

10.购进分散蓝1500公斤，金额43589.75元，税额7410.26元，已出口。

在出口退税凭证、手续齐全，出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下：

　 （1）确定计税依据

根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为：

①柠檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14（元）

②轮胎及加工费 965897.40元和120000（元）

③蒽醌 175641.03/3000×1000＝58547（元）

④林可霉素 487179.50元

⑤汽油 360000/200000×100000＝180000（元）

⑥薄荷油3000000/20×10＝1500000元

⑦扑热息痛 211965.81（元）

⑧乳胶手套 866640/240000×100000＝361100（元）

⑨分散蓝 43589.75元

本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和100000升。

　 （2）确定退税率

出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》 中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6％、轮胎工缴费为14％外，其余 均为9％，轮胎消费税退税率为10％，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。

公司必须是一般纳税人才能享受出口退税政策吗？

调节职能的单一性：我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。

间接税范畴内的一种国际惯例：世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。

为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。

它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

参考资料：

一般纳税人可享受出口退税政策，而小规模纳税人不能退税只免税.。

小规模纳税人是不能享受退税的，只有一般纳税人才能享受退税，外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口，然后申请退税，但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具，小规模纳税人只要不是出口国家取消出口退税的商品，一律都是只免税，不退税。

因此，小规模纳税人不能获得出口退税，只能出口免税，但出口免税也需要到税务局的退税部门申报。

扩展资料

下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；

（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；

（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；

（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；

（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；

（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

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